Fizinių asmenų apmokestinimas Vokietijoje skiriasi nuo panašių sistemų kitose Europos šalyse. Gyventojai mokesčius moka iš visų pajamų šaltinių, kurie buvo gauti gyvenamosios vietos teritorijoje. Iš esmės finansinių įnašų į iždą klausimą sprendžia darbdaviai, kurie reguliariai išskaičiuoja tam tikrą procentą nuo atlyginimo. Bet, be darbo užmokesčio mokesčio, yra ir pajamų mokestis, kurį asmenys sumoka patys. Mokesčių deklaraciją Vokietijoje po metų pateikia kiekvienas pajamų gaunantis šalies gyventojas. Su jo pagalba galite grąžinti dalį sumokėtų pinigų valstybei.
Mokesčių klasės Vokietijoje
Mokesčiams skaičiuoti Vokietijoje yra specialiai numatytos mokesčių klasės, pagal kurias skirstomi mokėtojai. Iš viso yra 6 klasės, kurių kiekviena gali būti priskirta asmeniui, atsižvelgiant į jo šeimyninę padėtį. Priklausydamas vienai ar kitai kategorijai, žmogus gali tikėtis tam tikros finansinės naudos arba sumokėti visą sumą.
Mokesčių klasės skirstomos taip:
Aš – vieniši, išsiskyrę, bevaikiai asmenys.
II – vieniši tėvai. Tokie asmenys turi galimybę gauti išmoką vaikui.
III, V – susituokusios poros. Turėdami skirtingas pajamas, taip pat jei dirba tik vienas šeimos narys, piliečiai gali tikėtis dvigubos išmokos (8 354 eurai vienam asmeniui).
IV – susituokusios poros, turinčios vienodas pajamas.
VI – Keliuose darbuose dirbantys asmenys. Tokiu atveju viena darbo vieta bus apmokestinta I–V klasėse, o antra – VI klasėje be lengvatų.
Asmenų apmokestinimas Vokietijoje neapsiriboja tik vienu atlyginimų surinkimu. Šalies gyventojai nuo gautų pajamų privalo mokėti valstybės rinkliavas.
Jie apima:
- pajamos iš bet kokios veiklos, kuri duoda pelną;
- pajamos, gautos iš nekilnojamojo turto ar žemės nuomos;
- pajamos iš antrinio darbo (auditoriai, vertėjai, finansų konsultantai);
- pajamų iš indėlių ir turimo kapitalo.
Taip pat Vokietijoje yra ir kitų mokesčių, kurie yra privalomi asmenims:
- žemės pirkimui,
- žemė,
- už nekilnojamąjį turtą,
- bažnyčia,
- už paveldėjimą,
- ant automobilio.
Daugiau informacijos rasite straipsnyje „Mokesčiai Vokietijoje“.
Praktinis mokesčių deklaracijos taikymas
Asmenys, gyvenantys Vokietijoje ilgiau nei 6 mėnesius, gali pateikti pajamų mokesčio deklaraciją. Gyventojai, priklausantys 3, 4, 5 ir 6 mokesčių klasėms, privalo pateikti šį dokumentą. 1 ir 2 klasėms taikomos tam tikros išimtys.
Tiesą sakant, beveik visi vokiečiai pildo mokesčių ataskaitas, nes jiems tai naudinga: skirtingai nei kitose šalyse, Vokietijoje, pasinaudojus pajamų ir išlaidų deklaracija, galima grąžinti liūto dalį už metus sumokėto mokesčio.
Mokesčio apskaičiavimo pagrindas – per metus gautos fizinio asmens pajamos. Jai apskaičiuoti imami visi darbuotojo grynųjų pinigų kvitai tiek pagrindinėje darbovietėje, tiek papildomoje, taip pat negautos išmokos.
Iš pajamų dalies atimamos išlaidos, kurios pagal įstatymą yra atskaitomos. Gauta grynųjų pajamų suma apmokestinama. Būtent užpildydami pagrindinį finansinį dokumentą galite nurodyti visas išlaidas, kurias kompensuoja valstybė.
Deklaracijos pildymas: kaip atgauti dalį mokesčių
Mokesčių deklaracijoje yra pagrindinė forma (Mantelbogen) ir priedai (Anlagen). Kiekvienas priedas turi raidžių pavadinimą:
- darbuotojo formoms naudojama raidė N;
- informacija apie vaikus įrašoma formoje, pažymėtoje K;
- KSO priedą pildo asmenys, turintys nekilnojamojo turto, turintys pinigų santaupų ir kitos materialinės naudos.
Kiekviena atskira tema turi savo papildymą.
Deklaracijoje nurodomi asmens duomenys, adresas, banko sąskaitos numeris, esami draudimo polisai, taip pat nurodomos visos mokesčių naštos mažinimo išlaidos.
Vokietijos mokesčių sistema leidžia gerokai sumažinti įsipareigojimus, iš jų atimant įvairias išlaidas.
Leidžiama išskaičiuoti išlaidas, patirtas dėl tokių veiksmų:
- išmokų pirkimas deklaracijos pildymo teisingumui ištirti, taip pat apmokėjimas už mokesčių konsultanto paslaugas;
- mokymas savo lėšomis pagal kitą profesiją (yra tam tikros sumos nurašymo per metus apribojimai); ...
- apgyvendinimas viešbutyje studijų laikotarpiui;
- mokomosios medžiagos - knygų, žinynų, kompiuterių programų pirkimas;
- profesinei veiklai reikalingų daiktų įsigijimas (drabužiai, raštinės reikmenys, literatūra, namų biuro sutvarkymas);
- keliauti į studijų ar darbo vietą;
- dalyvavimas labdaros renginiuose ir klubuose (svarbu prie deklaracijos pridėti aukų ir įnašų kvitą);
- trečiųjų asmenų pritraukimas padėti atlikti namų ruošos darbus dėl ligos ar senatvės (vyresnėms nei 60 metų);
- senyvo amžiaus ar sergančių artimųjų priežiūra (pridedama gydytojo pažyma, kad artimam žmogui tikrai reikalinga priežiūra).
Taip pat iš mokesčių gali būti nurašytos ir nenumatytos išlaidos laidotuvėms, skyryboms, bylinėjimuisi, naujo turto įsigijimui dėl seno turto praradimo dėl gaisro ar vagystės. Bet tuo pačiu mokesčių inspekcija pirmiausia patikrins kompensuojamas sumas už draudimą, atsižvelgs į vaikų buvimą ir apskaičiuos visas pajamas. Tik atlikus visus skaičiavimus bus grąžinta mokėtina suma.
Norint kitais metais grąžinti einamaisiais metais išskaičiuotas mokesčių sumas, reikia visus metus rinkti visus čekius, pažymas, mokėjimo kvitus ir pridėti prie deklaracijos.
Deklaraciją galima užpildyti keliais būdais:
- kreiptis pagalbos į mokesčių konsultantą;
- savarankiškai internete specialioje programoje ELSTER arba pagalbinėse svetainėse, pvz., https://www.smartsteuer.de;
- asmeniškai mokesčių tarnybos biure ant spausdintų blankų (deklaracijų formas taip pat galima atsisiųsti iš oficialios institucijos interneto svetainės).
Užpildytas dokumentas pasirašomas ir siunčiamas Finanzamt.
Iš mokesčių tarnybos gautos medžiagos apdorojimas paprastai užtrunka ne ilgiau kaip dvi tris savaites, o po to iš jos gaunamas dokumentų priėmimo darbui patvirtinimas.
Deklaracijos patikrinimo rezultatas bus išvada, kurioje bus nurodyta suma, kurią galite susigrąžinti arba sumokėti papildomai.
Deklaracijos pateikimas laiku
Kiekvienas, kuris privalo užpildyti deklaraciją, turi tai padaryti iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, gegužės 31 d. Pavyzdžiui, dokumentas apie 2021 metų pajamas mokesčių inspekcijai turi būti pateiktas ne vėliau kaip 05.31. 2021 m.
Jeigu deklarantas kreipiasi pagalbos į viskuo pasirūpinantį mokesčių konsultantą, pateikimo terminas pratęsiamas iki gruodžio 31 d.
Kai asmuo neprivalo pildyti šio finansinio dokumento, bet tuo pačiu nori grąžinti dalį sumokėtų mokesčių, jis gali pateikti ataskaitą už ateinančius ketverius metus.
Baudos už deklaracijos nepateikimą
Mokesčių mokėtojas atsako už vėlavimą pateikti dokumentus mokesčių administratoriui. Nepateikus deklaracijos ar laiku nepapildžius ataskaitos, numatyta bauda iki 10% mokėtinų mokesčių sumos, bet ne didesnė kaip 25 000 eurų.
Išvada
Visi, kurie gyvena šalyje ilgiau nei 6 mėnesius per metus ir gauna kokių nors pajamų, privalo pateikti mokesčių deklaraciją Vokietijoje. Mokėtojai skirstomi į klases. Deklaracija pildoma specialistų konsultantų pagalba, pagalbininkų interneto svetainėse arba mokesčių inspekcijoje.
Sąžiningas pajamų deklaravimas Vokietijoje suteikia galimybę grąžinti dalį išleistų pinigų. Žinodami visus finansinio dokumento pildymo niuansus, už pirkinius ir asmenines išlaidas iš valstybės galite gauti didelę piniginę kompensaciją.
